關(guān)于所得稅費(fèi)用是否應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤？所得稅費(fèi)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中，在利潤表中，所得稅費(fèi)用是在凈利潤的后面填列的。
2、二、分錄如下：計提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用 ? ?xxx貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ? ?xxx2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤-企業(yè)所得稅 ? xxx貸：所得稅費(fèi)用 ? xxx3、交納時借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ? ?xx貸：銀行存款 ? xx三、所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵，然后得出來凈利潤數(shù)，既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用，那當(dāng)然也要加入計算。
3、相抵所得出來的本年利潤，如果是借方那就是損失，如果是貸方就是利潤，不論利潤還是損失最后都會轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤里面。
4、擴(kuò)展資料：應(yīng)交所得稅的科目設(shè)置：1.“所得稅”科目企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。
5、該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額。
6、2.“遞延稅款”科目企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)“2341遞延稅款”科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。
7、“遞延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額;其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額;期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。
8、采用負(fù)債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
9、參考資料來源：百度百科-應(yīng)交所得稅。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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