計(jì)提附加稅需要原始憑證嗎（計(jì)提附加稅）

關(guān)于計(jì)提附加稅需要原始憑證嗎，計(jì)提附加稅這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、你好，應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

2、印花稅，在發(fā)生時(shí)，借：管理費(fèi)用（執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育培訓(xùn)費(fèi)，按工資總額的比例計(jì)提，借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款支付職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)，借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金防洪基金地稅代收，每月計(jì)提時(shí)，借：管理費(fèi)用——防洪基金貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交防洪基金城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，地稅征稅，每月計(jì)提時(shí)，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 交納相關(guān)稅費(fèi)時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)————應(yīng)交防洪基金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款 每月末結(jié)轉(zhuǎn)損益， 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加（這里只列舉題目中提到的）2、增值稅是在發(fā)生應(yīng)稅增值稅銷售或勞務(wù)時(shí)，按銷售額乘以增值稅率計(jì)算的，借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅交納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（小規(guī)模納稅人不設(shè)專欄，發(fā)生時(shí)計(jì)入應(yīng)交增值稅貸方，交納時(shí)計(jì)入應(yīng)交增值稅借方。

3、）為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

4、一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

5、一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

6、“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

7、企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

8、“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

9、企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

10、“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

11、企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

12、“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。

13、出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

14、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

15、在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

16、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

17、將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金 ——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

18、當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅時(shí)，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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